Налог на наследство в Испании для иностранцев-владельцев

В Испании налог платит каждый наследник отдельно, а не наследственная масса в целом: каждый рассчитывает сумму со своей доли. Наследники-нерезиденты платят в Испании налог только с имущества, находящегося в Испании, поэтому вилла в Сьюдад-Кесаде облагается здесь, даже если владелец и его дети живут в Москве, Киеве, Риге или Берлине.

Базовые правила задаёт общегосударственный закон (Ley 29/1987), но регионы устанавливают собственные вычеты и скидки. После решения Суда ЕС 2014 года (дело C-127/12) нерезиденты могут применять региональные нормы: если умерший не был резидентом Испании, применяются правила региона, где находится большая часть стоимости его испанского имущества; если он жил здесь, наследники-нерезиденты применяют нормы его региона. Действующая редакция закона больше не ограничивает это правило резидентами ЕС и ЕЭЗ, что важно для граждан Украины, Великобритании, Казахстана и других стран. Для дома в районе Вега-Баха это Валенсийское сообщество.

12 октября 2026 года мы проверили консолидированный текст валенсийского налогового закона (Ley 13/1997) на сайте BOE. Основные цифры:

• Группа I (дети младше 21 года): вычет 100 000 € плюс 8 000 € за каждый год до 21, но не более 156 000 €.
• Группа II (дети от 21 года, супруги, родители): вычет 100 000 € каждому.
• Скидка 99% от суммы налога для групп I и II, действует с реформы 2023 года (для смертей начиная с 28 мая 2023 года).
• Группа III кровных родственников (братья, сёстры, племянники, дяди и тёти): новая скидка 25% для смертей с 1 июня 2026 года, с 1 июня 2027 года она вырастет до 50%.
• Инвалидность: дополнительный вычет 120 000 € (от 33%) или 240 000 € (от 65% либо признанная интеллектуальная инвалидность от 33%).
• Основное жильё умершего: вычет 95%, не более 150 000 € на наследника, для супруга, детей или родителей, если они сохранят жильё пять лет.

Зарегистрированные гражданские пары приравниваются к супругам, если союз внесён в валенсийский реестр или аналогичный государственный реестр; заранее уточните, подходит ли ваша регистрация.

Представим вдову, которая оставляет квартиру с двумя спальнями в Плайя-Фламенке стоимостью примерно 220 000 € двум взрослым детям. Каждый получает 110 000 €. После вычета 100 000 € облагаемая база составляет около 10 000 € на человека, а получившийся налог уменьшается на 99%: обычно каждый ребёнок платит значительно меньше 100 €, а не тысячи.

Если же та же квартира достаётся племяннице, картина совсем другая. Для группы III есть только государственный вычет около 8 000 €, применяется более высокий повышающий коэффициент, а скидка для смертей после 1 июня 2026 года составляет 25%. Сумма легко может достичь нескольких десятков тысяч евро. Степень родства важнее стоимости недвижимости, поэтому мы всегда советуем сделать расчёт с налоговым консультантом, прежде чем решать, кому что оставить.

Налог нужно задекларировать в течение шести месяцев со дня смерти. Можно попросить продление ещё на шесть месяцев, но заявление подаётся в первые пять месяцев, а за период продления начисляются проценты за просрочку.

Деталь, о которой многие не знают: валенсийские скидки 99% и 25% применяются только к имуществу, полностью указанному в декларации, поданной вовремя или с опозданием, но до официального запроса налоговой. Если ждать письма от администрации, можно потерять скидку и заплатить полный налог со штрафными надбавками. Наследники-резиденты подают форму 650 в Agència Tributària Valenciana, нерезиденты — в государственную налоговую службу Agencia Tributaria, применяя валенсийские правила.

Налоговая стоимость — это не та цена, которую вы считаете справедливой: с 2022 года минимальной базой для большинства квартир служит valor de referencia кадастра, поэтому проверьте её, прежде чем указывать меньшую сумму.

С августа 2015 года Регламент ЕС о наследовании (650/2012) определяет, право какой страны применяется: по умолчанию — страны последнего обычного места жительства умершего, если только в завещании он не выбрал право своего гражданства. Испания применяет этот регламент и к гражданам стран вне ЕС, поэтому владелец, живущий в Ла-Сении, может выбрать право своей страны.

Простое испанское завещание только на имущество в Испании, подписанное у нотариуса, стоит недорого и вносится в Центральный реестр последних волеизъявлений в Мадриде. Без него семье придётся легализовать апостилем и переводить иностранные документы о наследстве или получать в Испании декларацию о наследниках, что может растянуть процесс на многие месяцы. Обязательно проверьте с юристом, чтобы испанское завещание и завещание в вашей стране не отменяли друг друга.

1. Получить свидетельство о смерти (с переводом и апостилем, если смерть наступила за границей).
2. Запросить справку о последних волеизъявлениях и о договорах страхования жизни — её выдают примерно через 15 рабочих дней после смерти.
3. Оформить NIE каждому наследнику, у которого его нет.
4. Собрать документ о праве собственности, последнюю квитанцию IBI, справку от сообщества собственников и банковские выписки.
5. Подписать у испанского нотариуса акт о принятии наследства.
6. Уплатить налог на наследство в течение шести месяцев.
7. Оплатить муниципальный налог plusvalía в мэрии, тоже в течение шести месяцев; некоторые муниципалитеты дают скидки близким родственникам.
8. Зарегистрировать жильё на наследников в Реестре собственности и переоформить IBI, коммунальные услуги и сообщество собственников.

Учтите, что страна, где живут наследники, тоже может облагать наследство налогом, поэтому проконсультируйтесь и там.

Налог на наследство — не последний платёж. Если наследники оставляют недвижимость себе и живут за пределами Испании, каждый из них становится владельцем-нерезидентом и должен ежегодно подавать декларацию Modelo 210 о вменённом доходе. Как правило, он составляет 1,1% или 2% от кадастровой стоимости и облагается по ставке 19% для резидентов ЕС и ЕЭЗ и 24% для всех остальных. Налог IBI и взносы в сообщество собственников продолжают начисляться как раньше, а если квартира сдаётся в аренду, вместо вменённого дохода декларируется фактическая арендная плата.

Если наследники решают продать жильё, стоимостью приобретения для расчёта прироста капитала считается стоимость, указанная в наследственной декларации. Поэтому искусственно заниженная оценка сегодня означает более высокий налог на прибыль завтра. Продавцы-нерезиденты платят 19% с прироста, а покупатель при подписании сделки удерживает 3% цены и перечисляет их в налоговую в счёт этого налога; излишек можно вернуть, подав декларацию.

Мы рекомендуем с самого начала указывать реалистичную стоимость, а перед визитом к нотариусу получить рыночную оценку. Если вы ещё только выбираете жильё, заранее включите в бюджет ежегодную декларацию нерезидента, IBI, взносы сообщества собственников и страховку — эти расходы сохраняются и для ваших наследников.

Мы не юристы, и эта статья — общая информация, а не юридическая или налоговая консультация: правила меняются, как показали валенсийские реформы 2025 и 2026 годов, поэтому всегда проверяйте свою ситуацию с испанским юристом или налоговым консультантом. Зато мы помогаем с практической стороной. Многие наследники решают продать унаследованную квартиру в Торревьехе или Ориуэла-Коста либо оставить её и сдавать в долгосрочную аренду; мы бесплатно оцениваем жильё, чтобы вы знали реальную рыночную стоимость до подачи декларации.

Если вы планируете покупку, посмотрите недвижимость в Торревьехе, в Ориуэла-Коста или в Сьюдад-Кесаде, а также долгосрочную аренду. Для оценки или первой консультации свяжитесь с нашей командой.